当然，这并不是建议注册会计师不重视资料的证据性。的确，许多重要的信息只有事后才能取得证据或变得明朗化，但是后见之明于事无补。因此，唯有希望注册会计师在审计过程中，始终保持严谨的专业态度，良好的职业判断，才能有助于减少涉诉的机会。
一、代价昂贵的审计合约
在美国，注册会计师常因签字的案件涉诉，并付出昂贵的代价。其中最大的教训，莫过于签订审计合约的不慎。注册会计师在承接客户或持续现在客户时，必须签订审计合约。在签约之前，注册会计师应格外小心，对客户进行多方深入地调查，评价可能的审计风险。当然，这并不味着注册会计师只接受经营成功、管理良好，而且在商业道德上无懈可击的客户，这在现实中是不可能的。
客户委托注册会计师对财务报表进行审计，看来是一种权利，其实不然。同样，如果注册会计师认为每家公司的财务报表均进行公证，这也是不切实际的。有些公司无权请求签字，注册会计师如果冒然接受委托，势必自寻烦恼。
当今的注册会计师处于竞争的环境中，没有人愿意失去一个好客户，而且希望争取更多的好客户。激烈的业务竞争压力，使注册会计师抱着一种来者不拒的心态，而疏于调查委托客户的信用背景，或者明知该客户信誉欠佳，仍冒险签约，直至签字的报表出了问题，才追悔莫及。例如，上市公司更换报表签字应由注册会计师向证监会申报理由。有时，明知更换理由是由于其对公司的管理阶层的诚正缺乏信心，仍有其他注册会计师愿意接受委托，如此富有冒险精神而务列被告，也就不足为奇了。
二、客户管理阶层道德松驰可能是定时炸弹
注册会计师的签字功能是就客户的财务报表是否符合一般公认会计原则，以及财务报表所反映的各项交易，是否切实有效并合法，发表审计意见，其不对企业的经营成败负责。然而，一般投资大众并不这么认为。当公司发生财务困难时，股东及债权人如果获悉公司高层管理人员享受极其优厚的待遇和福利，(加由公司提供公务用私人飞机及渡假别墅，豪华的出差旅行及交际应酬，或过高的酬劳等)，常会感到愤怒，并开始指责签字注册会计师。他们认为这种假公济私的行为是不对的，无论其是否董事会批准。
投资大众对注册会计师的期望，远超过注册会计师行业的自我要求，在他们心目中，如果公司有问题，签字注册会计师就应该拒签。否则，就视为注册会计师的“审计失败”。
因此，注册会计师一旦发现公司管理阶层无法做到公私分明，或对其道德品质感到疑虑不安，就应格外小心，甚至可以考虑放弃接受委托。
三、内部控制欠佳老问题
公司内部控制不健全，加上冒进的经营者常给注册会计师带来问题。如果公司管理人员的品德再令人怀疑时，麻烦更是接踵而来。
内部经营主要依靠监事会或公司的内部牵制功能发挥作用。但在现实的经济中，有些公司的监事会形同虚设，内部牵制的各项管理制度也未彻底执行，再加上公司一旦倒闭或者周转不灵，律师总是设法找寻内部控制缺陷，然后大作文章提出控诉。所以，在许多的诉讼案件中，内部控制欠佳的问题仍是层出不穷。
因此，注册会计师应始终保持清醒的认识，内部控制不严是一个严重的问题，应该倍受重视。
四、不切实际的报告期限
审计报告的出具应及时而迅速，上市公司更应如此。但有些时候，由于不切实际的报告期限，导致注册会计师不能执行必要审计程序，因而涉诉。
造成这种情形的原因通常有两种。一种是由于客户没有及时结帐并提供相应资料，注册会计师没有充分时间去搜集足够的证据，因而易出错。另一个理由可能是经营者轻视签字注册会计师的职能，认为注册会计师只是一个橡皮章，没有发挥任何实质性作用，只要公司财务报表编制完成，注册会计师就应该立即提供毫无异议的审计报告。
在这种环境下，注册会计师承受了很大的工作压力，无法冷静客观地搜集足够的证据。涉讼的可能性大大增加。因此，注册会计师在接受委托时，应对客户要求的报告期限评估其是否合理可行。
五、实质重于形式
根据多年的经验，财务报表只是形式上符合一般公认会计原则，并不能保证财务报表不对使用者产生误导。过去很多实例都反映经营者常创造一些交易事项，其处理虽符合一般公认会计方法，却未能反映交易本质。
例如，金融机构持有长期投资债券，在会计上的成本列下，但从以往的经验和企业的经营方式不看，金融机构通常并未持有债券至期满之日。又加，依美国一般公认会计原则，商誉可按四十年摊销，但这对于新创造的高科技公司又是否合适呢?注册会计师如果因此而被起诉，可能振振有词地说前述二例均符合会计原理，但为此付出的名誉损失及承担的风险，实在得不偿失。
六、关注表外信息
在诉讼案件中，除了极少数的公司舞弊案例之外，注册会计师被诉审计工作中有过失者，并非他们没有发现相关的事实证据，而是对于所获取的资料未给予足够的重视，或者对此类资料的启示或含义未能仔细推敲。
过去的审计准则及自律要求，具体反映在对书面文件的重视，包括审计计划、工作底稿等，这些要求使审计人不由自主地将注意力放在书面文件的整理，而不是如何通过书面文件来达到审计目标。
审计人员承办财务报表的签字，均应对所了解的事实评估其重要性，根据职业判断来推定其对财务报表的影响，采取相应措施。例如，当审计人员发现25%的销货发生在年度终了前连续十天，应对其原因进行追问。或者，客户以前的销售收入确认均以实际交货为前提，突然改为“开单留货”政策，是否为了增加收入?
七、资产迅速膨胀的背后
在不动产市场狂飙的时候，企业资产经过几回转手，价值立即大幅上扬，企业利润也相应增长。但在不动产市场平稳或衰落时，仍有企业频繁地买卖资产，企业的帐面资产及收益也迅速膨胀，这就相当可疑。
在美国，有些可疑的不动产交易，是由金融机构与投资银行家相互配合炒做，即使审计人员没有足够的证据证明交易的虚假，对于此类短期暴增的资产价值，仍应保持警惕，关注交易的真正变现价值。
八、共通的教训
前事不忘，后事之师。 注册会计师牢记各项失败的教训，提高警惕，切实了解客户的经营活动，保持谨慎的专业精神，才能有效地执行审计签字工作，减少涉讼的可能性。
工作过程中，注册会计师要关注事实的本质，但并不意味详细的程序及书面文件不重要，只是太拘泥于细节及形式，有时反而令人视而不见，察而不觉。因此，审计人员应该谨记：
在鉴订审计合约时，必须非常谨慎。
在制订审计计划时，应考虑经营者的思考方式。
在确保财务报表符合公认会计原则的基础上，应当表达企业的经营实况。
总之，注册会计师应该吸取他人失败的教训，养成一种深思熟虑的专业精神，保持贯有的专业怀疑及谨慎态度，时刻警惕，才可以减少出错及涉诉的风险，在投资大众前树立良好的职业尊严。
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